Fiscalité SASU : le guide complet 2025 pour tout comprendre (impôts, charges, dividendes, optimisations)
Sommaire
- Introduction
- SASU : les bases à comprendre avant la fiscalité
- Le régime fiscal par défaut : l’Impôt sur les Sociétés (IS)
- Option temporaire à l’Impôt sur le Revenu (IR)
- Comment est imposé le président de SASU ? (salaire, dividendes…)
- TVA et SASU : obligations, seuils, optimisations
- Cotisations sociales : un point clé souvent mal compris
- Dividendes en SASU : fiscalité, calcul, versement
- Quelles charges déductibles en SASU ?
- Optimisations fiscales possibles en 2025
- SASU ou auto-entrepreneur : comparaison fiscale simple
- Erreurs fréquentes des créateurs de SASU
- FAQ
- Conclusion
1. Introduction
La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) est devenue l’une des formes juridiques préférées des créateurs d’entreprise, freelances et influenceurs. Sa souplesse, son image professionnelle et sa protection du patrimoine personnel en font un choix idéal… mais sa fiscalité, elle, est souvent mal comprise.
Entre l’impôt sur les sociétés, la TVA, les dividendes, les cotisations du président ou encore les déductions de charges, il est facile de s’y perdre. Cet article clarifie la fiscalité d’une SASU en 2025, de manière simple et concrète.
2. SASU : les bases à comprendre avant la fiscalité
Pour bien comprendre l’imposition d'une SASU, il faut rappeler deux éléments : La SASU est une société distincte du président. Elle a sa propre fiscalité, différente de celle du dirigeant.
Le président de SASU est assimilé salarié.
Cela change complètement la logique des cotisations sociales et de l’imposition.
Ces deux points conditionnent tout le reste : impôt, rémunération, frais déductibles, etc.
3. Le régime fiscal par défaut : l’Impôt sur les Sociétés (IS)
Par défaut, une SASU est imposée à l’Impôt sur les Sociétés (IS).
Les taux IS 2025
En 2025, les taux sont simples :
- 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfice (si CA < 10 M€)
- 25 % sur le reste
Exemple :Si votre SASU réalise 80 000 € de bénéfice, les impôts seront :
– 42 500 € à 15 % = 6 375 €
– 37 500 € à 25 % = 9 375 €
Total IS = 15 750 €
L’IS n’est pas le revenu du dirigeant
Ce point est souvent mal compris : Même si la SASU paye l’IS, le président n’a encore rien touché. Le salaire ou les dividendes viendront ensuite… avec leur propre fiscalité.
4. Option temporaire à l’Impôt sur le Revenu (IR)
La SASU peut opter pour l’IR pendant 5 ans maximum si elle remplit certaines conditions :
- Moins de 50 salariés
- CA < 10 M€
- Société de moins de 5 ans
- Activité réelle (pas patrimoniale)
Avec l’IR, le bénéfice est directement imposé au nom du président, comme en entreprise individuelle.
Quand l’IR est-il intéressant ?
En général :
- quand la SASU fait peu de bénéfices,
- ou quand le dirigeant a peu d’autres revenus,
- ou pour limiter les cotisations sociales en début d’activité.
Mais dans la plupart des cas (freelances, consultants, influenceurs, créateurs…), l’IS reste plus avantageux.
5. Comment est imposé le président de SASU ?
Le président peut se rémunérer de trois manières :
1) Salaire
C’est la rémunération la plus fréquente.
Fiscalité :
- soumis à l’impôt sur le revenu
- soumis aux charges sociales (42 à 62 % du net versé)
Avantage : Protection sociale forte (meilleure que celle des indépendants).
2) Frais professionnels
Les frais engagés pour l'activité peuvent être :
- remboursés
- ou payés directement par la SASU
Ils ne sont pas imposables pour le dirigeant s’ils sont justifiés.
3) Dividendes
Les dividendes sont distribués après l’IS.
Fiscalité :
- flat tax 30 % (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux)
- ou barème progressif sur option
A noter : En SASU, pas de cotisations sociales sur les dividendes, contrairement à la SARL.
6. TVA et SASU : obligations et enjeux
La TVA est un pilier de la fiscalité SASU.
Les régimes possibles
- Franchise en base (CA < 36 800 € pour les services)
- → pas de TVA à facturer
- Régime réel simplifié
- → acomptes + déclaration annuelle
- Régime réel normal
- → déclaration mensuelle ou trimestrielle
Avantages de collecter la TVA
Beaucoup pensent que la franchise en base est plus simple… mais ce n’est pas toujours le meilleur choix.
En collectant la TVA, on peut récupérer la TVA sur ses dépenses : matériel, logiciel, production, prestataires, etc.
Pour les créateurs de contenus, consultants, freelances : le réel normal est souvent optimal.
7. Cotisations sociales : un point clé
Le président de SASU est assimilé salarié : donc affilié au régime général.
Taux global
Entre 42 % et 62 % du salaire net versé.
Cela inclut retraite, maladie, prévoyance, allocations familiales…
Mais… aucun droit au chômage
Même avec une fiche de paie.
8. Dividendes en SASU : fiscalité détaillée
Les dividendes en SASU peuvent être très intéressants, mais pas toujours.
Conditions
- distribution uniquement sur les bénéfices
- après IS
- après approbation des comptes
Imposition
Deux méthodes :
1) Flat Tax 30 % (PFU)
C’est le mode par défaut.
2) Barème progressif + abattement de 40 %
Intéressant pour les revenus faibles.
Exemple simple
Bénéfice : 50 000 €
IS : 15 % = 7 500 €
Dividendes distribuables : 42 500 €
Flat tax : 12 750 €
Net touché : 29 750 €
9. Quelles charges déductibles en SASU ?
Un des gros atouts de la SASU est la possibilité de déduire de nombreuses dépenses.
Quelques exemples classiques :
- matériel informatique
- abonnement internet et téléphone
- logiciels pro
- formations
- loyer du bureau
- frais de déplacement
- restaurations professionnelles
- assurances
- charges sociales
- salaires
Important
Une charge doit être :
- réelle
- justifiée
- liée à l’activité
- proportionnée
L’abus de charges “personnelles” est l’un des motifs les plus fréquents de redressement.
10. Optimisations fiscales possibles en SASU (2025)
Il ne s’agit pas de “magie fiscale”, mais d’optimisation légale.
1. Se verser un salaire + dividendes
Le combo le plus utilisé.
Le salaire assure une bonne protection sociale ;
les dividendes permettent de réduire les charges.
2. Déduction des frais professionnels
Optimiser les dépenses réellement nécessaires est une stratégie très efficace.
3. Prendre un local ou un bureau partagé
Le loyer est 100 % déductible si l’usage est professionnel.
4. Amortissement du matériel
Ordinateur, caméra, objectifs, mobilier, studio…
La SASU peut amortir sur plusieurs années.
5. Holding en cas de forte croissance
Pour les influenceurs, freelances et entrepreneurs qui montent en charge.
11. SASU ou auto-entrepreneur : quelle fiscalité est la meilleure ?
Beaucoup hésitent entre les deux statuts.
Auto-entrepreneur
Avantages :
- Simplicité
- Cotisations sociales faibles
- Pas de comptabilité lourde
Inconvénients :
- Peu de charges déductibles
- Plafonds de CA
- TVA non récupérable (sauf option)
- Moins crédible en B2B
SASU
Avantages :
- Aucune limite de CA
- Très bonne image professionnelle
- Déduction complète des charges
- Rémunération flexible (salaire + dividendes)
Inconvénients :
- Cotisations sociales élevées sur les salaires
- Comptabilité plus lourde
- Coût de gestion plus élevé
En résumé
– revenus faibles → auto-entrepreneur
– activité qui grossit → SASU
– besoin d’optimisation fiscale → SASU
– dépenses et matériel coûteux → SASU
– influenceurs / créateurs → SASU (souvent le meilleur choix)
12. Erreurs fréquentes des créateurs de SASU
Certaines erreurs reviennent très souvent :
- Ne pas anticiper les charges sociales du président
- Confondre chiffre d’affaires et bénéfice
- Ne pas tenir une comptabilité claire des frais
- Distribuer des dividendes sans trésorerie suffisante
- Croire que la SASU “désimpose” magiquement
- Penser que la franchise de TVA est toujours avantageuse
- Se verser ZÉRO salaire la première année (risqué)
13. FAQ : Fiscalité SASU
La SASU est-elle plus avantageuse que la SARL ?
Fiscalement, oui pour les dividendes (pas de cotisations sociales).Socialement, les deux ont des logiques différentes.
Puis-je me payer uniquement en dividendes ?
C’est possible, mais pas toujours recommandé.L’absence de salaire peut attirer l’attention de l’URSSAF.
Quand payer l’IS ?
L’IS est payé en 4 acomptes trimestriels, avec une régularisation finale.
Les dividendes sont-ils déductibles ?
Non.Ils sont prélevés sur les bénéfices après impôt.
Quel est le meilleur statut pour un influenceur ?
Dans 90 % des cas : la SASU.
Puis-je déduire mon ordinateur / téléphone ?
Oui, s’ils sont utilisés pour l’activité.
Dois-je faire une fiche de paie ?
Oui dès qu’un salaire est versé au président.
14. Conclusion
La fiscalité d’une SASU est riche, parfois complexe, mais surtout très flexible. C’est ce qui en fait un statut si puissant pour les freelances, consultants, artistes, influenceurs, créateurs de contenus et indépendants ambitieux.
Pour tirer le meilleur de votre SASU en 2025, la clé est simple : comprendre les règles, structurer ses revenus intelligemment (salaire + dividendes), optimiser les charges déductibles, et anticiper les échéances fiscales.
Bénéficiez d’un accompagnement personnalisé pour clarifier votre situation comptable, fiscale et prendre les bonnes décisions pour l’avenir de votre entreprise.
